Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos globais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, as famílias eo setor sem fins lucrativos O US Bureau of Labor. Ten dicas fiscais para opções de ações. Se sua empresa oferece-lhe ações restritas, opções de ações ou Alguns outros incentivos, ouça Existem enormes armadilhas fiscais potenciais Mas há também algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornecem alguns, pelo menos, geral conselhos fiscais para os participantes sobre o que devem e não devem fazer, mas é Raramente o suficiente Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto fiscal, tanto imediatamente quanto no caminho Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou doações são parte do seu pacote de pagamento.1 Existem dois tipos de opções de ações. Há opções de ações de incentivo ou ISOs e opções de ações não qualificadas ou NSOs Alguns funcionários recebem tanto seu plano como sua opção de concessão lhe dirá qual tipo você está recebendo. São tributados mais favoravelmente Não há, geralmente, nenhum imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos Em seguida, quando você vender suas ações, você vai pagar imposto, esperamos que como um ganho de capital de longo prazo O capital usual Ganhar um período de retenção é de um ano, mas para obter tratamento de ganho de capital para as ações adquiridas através de ISOs, você deve manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e b vender as ações pelo menos dois anos após a sua ISOs foram concedidos The Este último, a regra de dois anos apanha muitas pessoas inconscientes. 2 ISOs carregam uma armadilha de AMT. Como eu observei acima, quando você exercita um ISO você não paga nenhum imposto regular que pôde o ter derrubado fora que o Congress ea IRS têm uma surpresa pequena para você O imposto mínimo alternativo Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que seu exercício de um ISO não aciona nenhum imposto regular, ele pode acionar AMT Note que você não gera dinheiro quando você faz ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar o AMT ou providenciar para vender e Nough estoque no momento do exercício para pagar o AMT. Exemplo Você recebe ISOs para comprar 100 ações ao preço de mercado atual de 10 por ação Dois anos depois, quando as ações valem 20, você exercita, pagando 10 O spread 10 entre o seu preço de exercício E o valor de 20 está sujeito a AMT Quanto AMT você paga vai depender de seus outros rendimentos e deduções, mas poderia ser uma taxa plana de 28 AMT sobre o spread de 10 ou 2 80 por ação. Mais tarde, você vender o estoque em Um lucro, você pode ser capaz de recuperar o AMT através do que é conhecido como um crédito da AMT Mas às vezes, se o estoque cai antes de vender, você poderia ser preso pagando uma grande conta de impostos sobre a renda fantasma Isso é o que aconteceu com os funcionários atingidos por O ponto-com busto de 2000 e 2001 Em 2008 o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar os trabalhadores para fora Para mais sobre como reivindicar que o alívio, clique aqui Mas não conte com o Congresso fazendo isso novamente Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente Para o imposto.3 executivos obter opções não qualificadas. Se você é um exec Ive, é mais provável que você receba todas ou pelo menos a maioria de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são tributados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não há armadilha AMT Como com ISOs, não há imposto na época Opção é concedida Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento sobre a diferença entre o seu preço eo valor de mercado. Exemplo Você recebe uma opção para comprar ações em 5 Por ação quando o estoque está negociando em 5 Dois anos mais tarde, você exercita quando o estoque está negociando em 10 por a ação Você paga 5 quando você exercita, mas o valor nesse tempo é 10, assim que você tem 5 da renda da compensação Então, se Você segurar o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 a sua nova base deve ser ganho de capital a longo prazo. Opções de exercício leva dinheiro e gera imposto para iniciar Isso é por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e Vender essas ações no mesmo dia Alguns planos até mesmo permitir um ca Se você receber ações ou qualquer outra propriedade do seu empregador com condições anexadas, por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou para mantê-lo, regras especiais de propriedade restrita aplicar sob a Seção 83 do Internal Revenue Code As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de ações, para fazer muita confusão. Primeiro, vamos considerar pura propriedade restrita Como uma cenoura para ficar com a empresa, o seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses , Você será concedido 50.000 no valor das ações Você não tem que pagar nada para o estoque, mas é dado a você em conexão com serviços de execução Você não tem rendimento tributável até que você receba o estoque Em vigor, o IRS espera 36 meses para Ver o que vai acontecer Quando você receber o estoque, você tem 50.000 de renda ou mais ou menos, dependendo de como essas ações fizeram entretanto O rendimento é tributado como salário.5 O IRS won t esperar forever. With restrições t Com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo ainda algumas restrições nunca irá caducar com tais restrições non-lapse, o IRS valores do imóvel sujeito a essas restrições. Exemplo Seu empregador promete ações se você permanecer com A empresa por 18 meses Quando você receber o estoque que estará sujeito a restrições permanentes sob uma empresa compra vender acordo para revender as ações para 20 por ação se você nunca deixar a empresa s empregar O IRS vai esperar e ver nenhum imposto para o primeiro 18 meses Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera para ver as restrições que Eventualmente, lapso No entanto, sob o que é conhecido como uma eleição 83 b, você pode optar por incluir o valor da propriedade em seu rendimento mais cedo no efeito, desconsiderando as restrições. It pode soar contra-intuitivo para ele Ct para incluir algo em seu retorno de imposto antes que seja necessário No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda em um valor baixo, bloqueando em futuro tratamento de ganho de capital para apreciação futura Para eleger tributação atual, Eleição com o IRS dentro de 30 dias do recebimento da propriedade Você deve relatar na eleição o valor do que você recebeu como uma compensação que pode ser pequena ou mesmo zero Então, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo Você é Oferecido pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para ser capaz de vendê-los Você já pagou justo valor de mercado para as ações Isso significa arquivar uma eleição 83 b poderia Relatório de renda zero No entanto, ao arquivá-lo, você converter o que seria renda ordinária futura em ganho de capital Quando você vender as ações mais de um ano depois, você vai ser feliz que você arquivou a eleição.7 Restrições opções confusão. Como se o resto Por exemplo, você pode ser concedido opções de ações ou ISOs ou NSOs que são restritos os seus direitos a eles veste ao longo do tempo, se você ficar com A empresa O IRS geralmente espera para ver o que acontece em tal case. You deve esperar dois anos para as suas opções de colete, por isso não há imposto até que a data de vesting Então, as regras de opções de ações assumir Naquele ponto, você pagaria Imposto sob as regras ISO ou NSO É ainda possível fazer eleições 83 b para opções de ações compensatório.8 Você vai precisar de ajuda externa. A maioria das empresas tentam fazer um bom trabalho de olhar para fora para os seus interesses afinal, planos de opções de ações são Adotado para gerar a lealdade, bem como fornecer incentivos Ainda assim, geralmente vai pagar para contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos As regras fiscais são complicadas, e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, Fornecer aconselhamento fiscal personalizado e planejamento financeiro para os principais executivos como uma vantagem, mas raramente eles fornecem isso para everyone.9 Leia os seus documentos. Eu sempre estou surpreso com quantos clientes procuram orientação sobre os tipos de opções ou ações restritas que foram premiados Que não têm os seus documentos ou não lê-los Se você procurar orientação externa, você vai querer fornecer cópias de toda a sua papelada para o seu conselheiro que a burocracia deve incluir os documentos da empresa s plano, os acordos que você assinou que se referem de alguma forma Para as opções ou ações restritas, e quaisquer bolsas ou prêmios Se você realmente tem certificados de ações, fornecer cópias desses, também É claro que eu d sugerir a leitura de seus próprios documentos primeiro Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais Você tem recebido.10 Cuidado com a temida seção 409A. Finalmente, cuidado com uma seção de Internal Revenue Code específica, 409A, promulgada em 2004 Depois de um período de confusão orientação transitória, agora r Egulates muitos aspectos de programas de compensação diferidos Toda vez que você vê uma referência à seção 409A aplicando a um plano ou programa, obter alguma ajuda externa Para mais sobre 409A, clique aqui. Robert W Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional O autor de mais De 30 livros, incluindo Taxation of Damage Awards pagamentos de liquidação 4 Ed 2009 ele pode ser alcançado em Esta discussão não se destina como aconselhamento jurídico e não pode ser invocado para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado. Como com qualquer tipo de investimento, quando Você percebe um ganho, é considerado rendimento A renda é tributada pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que são oferecidos e as regras associadas a essas opções . Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir às condições especiais estabelecidas b O Internal Revenue Service Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando o estoque é vendido, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos A diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às tradicionais taxas de imposto sobre o rendimento O imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento e aplica-se se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois Anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Employee vende opções após 1 ano ou mais. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo em 20.Long - prazo Imposto sobre ganhos de capital a 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo mercado Preço no momento do exercício Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executives. Taxes em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 Por ação. Fonte Supor uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre o exercício, mas 4.000 no limite Ital ganha imposto quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é Recompensar a propriedade do empregado Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 Por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto a longo prazo dos ganhos de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos conservados em estoque Além das opções discutidas acima, algumas companhias públicas oferecem Seção 423 Empregado Stock Compra Planos ESPPs Estes programas permitem que os funcionários para comprar ações da empresa a um preço com desconto até 15 por cento e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Panies também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com Ações da empresa Enquanto isso, ações da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com ganhos grandes O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar-se nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, então se você acha que pode se aplicar a você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. Jason Rich, colaborador.
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